Vad är MOMS? (skatt)

MOMS, eller mervärdesskatt, är en statlig konsumtionsskatt som läggs på varor och tjänster i Sverige och i många andra länder. Här är några nyckelpunkter om MOMS:

• Skattesats: I Sverige finns tre olika momssatser: 25% (standard), 12% (livsmedel, restaurangbesök, hotell) och 6% (kultur, böcker, tidningar och kollektivtrafik).

• Betalare: MOMS betalas av slutkonsumenten när de köper varor eller tjänster, men den samlas in och redovisas till staten av företagaren.

• MOMS för företag: Företagare kan dra av den MOMS de själva betalar på inköp (ingående MOMS) från den MOMS de samlar in från sina kunder (utgående MOMS). Det kallas för momsskyldighet.

• Internationell MOMS: När företag säljer varor eller tjänster internationellt kan olika regler gälla beroende på om det handlar om EU-länder eller andra länder utanför EU.

MOMS är en viktig inkomstkälla för staten och används för att finansiera offentlig verksamhet.

Måste jag betala moms (skatt) om jag driver enskild firma?

Ja, om du driver en enskild firma och din verksamhet omsätter över 80 000 kr per år måste du som regel betala och redovisa moms. Här är några viktiga punkter att känna till:

• Momsregistrering: Om din enskilda firma förväntas omsätta mer än 80 000 kr per år måste du momsregistrera dig hos Skatteverket. Det innebär att du ska börja fakturera dina kunder med moms.

• Ingående och utgående moms: Du samlar in moms från dina kunder (utgående moms) och har möjlighet att dra av moms på de varor och tjänster du köper för din verksamhet (ingående moms).

• Momsbefrielse: Om din omsättning är under 80 000 kr per år kan du ansöka om att bli momsbefriad, vilket innebär att du varken behöver lägga på eller redovisa moms.

• Redovisning: Du måste redovisa moms regelbundet, antingen varje månad, kvartal eller år beroende på din omsättning.

Måste jag betala moms (skatt) om jag driver aktiebolag?

Ja, om du driver ett aktiebolag (AB) behöver du i de flesta fall betala och redovisa moms på varor och tjänster du säljer. Här är några viktiga aspekter:

• Momsplikt: Som aktiebolag är du generellt sett momspliktig, vilket innebär att du ska lägga på moms på försäljning av varor och tjänster, om de inte omfattas av undantag (exempelvis vård, utbildning eller vissa finansiella tjänster).

• Momsregistrering: Du måste registrera ditt AB för moms hos Skatteverket innan du börjar sälja varor eller tjänster. Detta gör att du kan både fakturera med moms och dra av moms på dina egna inköp.

• Redovisning av moms: Beroende på bolagets storlek och omsättning redovisar du moms till Skatteverket månadsvis, kvartalsvis eller årligen. Det är viktigt att hålla ordning på både den moms du får in och den du betalar ut.

Ett aktiebolag är nästan alltid skyldig att hantera moms om det säljer momspliktiga produkter eller tjänster.

Vad händer om jag inte betalar moms (skatt)?

Om du inte betalar moms kan det få allvarliga konsekvenser för dig och ditt företag. För det första kommer Skatteverket att skicka påminnelser och förelägganden om att momsdeklarationen saknas eller att betalning inte gjorts. Om du fortsätter att ignorera detta kan det leda till att Skatteverket påför förseningsavgifter och räntekostnader, vilket kan göra skulden större med tiden. I allvarliga fall kan det också innebära att Skatteverket gör en skönstaxering, där de själva uppskattar hur mycket moms du borde ha betalat, ofta till en högre summa än den verkliga. Om du inte vidtar åtgärder efter det kan det leda till indrivning via Kronofogden, vilket kan påverka din kreditvärdighet negativt och göra det svårt för dig att driva företaget vidare. I värsta fall kan avsiktlig underlåtenhet att betala moms leda till brottsanklagelser, såsom bokföringsbrott eller skattebrott, med risk för rättsliga påföljder.

Vad händer om jag betalar för mycket moms?

Om du betalar för mycket moms kommer du ha rätt att få tillbaka det överskjutande beloppet från Skatteverket. När du upptäcker att du har betalat för mycket, kan du justera det i din nästa momsdeklaration. Detta innebär att du drar av den extra betalda momsen från kommande betalningar, vilket minskar den summa du behöver betala i framtiden.

Om det är ett större belopp kan du även begära en återbetalning direkt från Skatteverket. Skatteverket granskar då din begäran och, om allt är korrekt, återbetalar de det överskjutande beloppet till ditt företagskonto.

Det är viktigt att hålla ordning på din bokföring och momsredovisning för att upptäcka felaktigheter i tid. Skatteverket har inga avgifter eller påföljder för att ha betalat för mycket, men om du gör detta regelbundet kan det vara en signal att du behöver förbättra din hantering av moms.

Vad händer om jag betalar för lite moms?

Om du betalar för lite moms kommer Skatteverket kräva att du betalar in det saknade beloppet, ofta med ränta och förseningsavgifter. Vid upprepade eller avsiktliga fel kan det leda till en skönstaxering eller juridiska konsekvenser som skattebrottsanklagelser och i allvarliga fall böter eller fängelse.

---

FAQ - Vanligaste frågorna gällande moms (skatt)

Vad är de olika momssatserna i Sverige och vilka varor eller tjänster gäller de för?

Sverige har tre momssatser: 25%, 12%, och 6%. 25% är standard och gäller de flesta varor och tjänster. 12% används för livsmedel, restaurangbesök och hotell. 6% gäller böcker, tidningar, kultur och kollektivtrafik. Vissa verksamheter, som sjukvård och utbildning, är momsfria.

När måste jag registrera mig för moms om jag startar ett företag?

Du måste registrera dig för moms hos Skatteverket om din verksamhet är momspliktig och du förväntar dig en omsättning över 80 000 kr per år. Det är viktigt att registrera dig innan du börjar sälja varor eller tjänster för att korrekt redovisa och betala moms.

Hur ofta behöver jag redovisa moms till Skatteverket?

Hur ofta du behöver redovisa moms beror på din omsättning. Mindre företag kan välja att redovisa moms årligen eller kvartalsvis, medan större företag ofta måste redovisa varje månad. Du kan välja period när du registrerar dig för moms, och det påverkar när du deklarerar.

Vad är skillnaden mellan ingående och utgående moms?

Utgående moms är den moms du lägger på när du säljer varor eller tjänster. Ingående moms är den moms du betalar på inköp för ditt företag. När du redovisar moms drar du av den ingående momsen från den utgående momsen och betalar mellanskillnaden till Skatteverket.

Vad händer om jag inte lämnar in min momsdeklaration i tid?

Om du inte lämnar in momsdeklarationen i tid kan du få betala förseningsavgifter, och Skatteverket kan kräva ränta på det belopp du är skyldig. I allvarligare fall kan det leda till skönstaxering, där Skatteverket uppskattar hur mycket moms du borde ha betalat.

Hur fungerar momsskyldighet vid försäljning till andra EU-länder?

Vid försäljning till andra EU-länder gäller olika momsregler beroende på om kunden är företag eller privatperson. För företag gäller omvänd skattskyldighet, där kunden ansvarar för att redovisa momsen. Vid försäljning till privatpersoner måste du ofta fakturera med svensk moms.

Vilka tjänster och varor är undantagna från moms i Sverige?

Tjänster och varor som är undantagna från moms inkluderar sjukvård, tandvård, utbildning, finansiella tjänster och viss kulturverksamhet. Om du bedriver verksamhet inom dessa områden behöver du inte lägga på eller redovisa moms, men kan heller inte dra av ingående moms.

Hur påverkar momsen min bokföring och årsredovisning?

Momsen är en viktig del av företagets bokföring. Du måste bokföra både utgående och ingående moms och redovisa mellanskillnaden till Skatteverket. Momsskulder eller momsfordringar påverkar också företagets balansräkning och resultat, vilket syns i årsredovisningen.

Vad är en momsredovisningsperiod och hur väljer jag rätt period?

Momsredovisningsperioden bestämmer hur ofta du ska redovisa moms till Skatteverket, och den kan vara månadsvis, kvartalsvis eller årligen beroende på din omsättning. Små företag kan välja längre perioder för att minska administrationen, medan större företag måste redovisa oftare.

Hur påverkar moms min kassaflödeshantering i företaget?

Moms påverkar kassaflödet eftersom du samlar in moms från kunder och betalar moms på dina egna inköp. Skillnaden mellan dessa belopp redovisas till Skatteverket. Felaktig momsplanering kan orsaka kassaflödesproblem, särskilt om du har stora inköp utan omedelbara försäljningar.

Hur ansöker jag om momsregistrering hos Skatteverket?

Du kan ansöka om momsregistrering via Skatteverkets e-tjänst eller genom att skicka in en blankett. Vid registreringen anger du vilken redovisningsperiod du vill använda och om du förväntar dig att bedriva momspliktig verksamhet med en omsättning över 80 000 kr per år.

Hur fungerar moms vid försäljning till länder utanför EU?

Vid försäljning av varor och tjänster till länder utanför EU fakturerar du normalt utan moms, eftersom export är momsbefriad. Kunden i det mottagande landet ansvarar för eventuella skatter och avgifter. Du måste dock fortfarande redovisa försäljningen till Skatteverket.

Vad är omvänd skattskyldighet och när tillämpas det?

Omvänd skattskyldighet innebär att köparen, inte säljaren, ansvarar för att redovisa och betala moms. Detta tillämpas ofta vid handel mellan företag inom EU och i vissa branscher inom Sverige, som byggsektorn. Du fakturerar då utan moms och köparen redovisar den själv.

Kan jag justera felaktigt deklarerad moms i efterhand?

Ja, om du upptäcker fel i din momsdeklaration kan du justera den i efterhand. Du lämnar in en rättelse till Skatteverket, antingen via deras e-tjänst eller genom att skicka in en ny deklaration. Om felet är betydande kan du riskera avgifter och ränta.

Vilka påföljder kan jag få om jag redovisar felaktig moms?

Om du redovisar felaktig moms kan Skatteverket påföra straffavgifter och ränta. Vid uppsåtliga fel eller försök att undvika att betala moms kan du riskera allvarligare påföljder, såsom skattetillägg, böter eller i värsta fall åtal för skattebrott, vilket kan leda till fängelse.

Vad är momsfri försäljning och hur redovisar jag det?

Momsfri försäljning gäller varor och tjänster som inte omfattas av moms, till exempel sjukvård och utbildning. Vid momsfri försäljning behöver du inte lägga på moms på fakturor. Du redovisar försäljningen i momsdeklarationen som momsfri omsättning, utan att betala in moms.

Hur påverkar momsen mina inköp och kostnader som företagare?

Som företagare kan du dra av moms på dina inköp (ingående moms) från den moms du samlar in från dina kunder (utgående moms). Det innebär att momsen inte blir en kostnad för företaget, men du måste hålla koll på dina inköp för att få avdragen korrekt.

Vad händer om jag av misstag betalar moms på en momsfri vara eller tjänst?

Om du av misstag betalar moms på en vara eller tjänst som borde vara momsfri kan du begära en återbetalning från leverantören. Alternativt kan du justera detta i din bokföring om felet upptäcks. Du kan inte dra av moms som betalats felaktigt på momsbefriade inköp.

Hur fungerar momsavdrag för enskilda firmor jämfört med aktiebolag?

Momsavdragen fungerar på samma sätt för både enskilda firmor och aktiebolag. Du får dra av den moms du betalar på företagets inköp (ingående moms) från den moms du samlar in på försäljningar (utgående moms). Det är dock viktigt att hålla koll på redovisningskraven.